隨著經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，國(guó)家根據(jù)基金收支情況，調(diào)整了失業(yè)、工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)率，并出臺(tái)了階段性降低養(yǎng)老和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率政策。

    目前，對(duì)于我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)水平的高低，部分民眾存在一定程度的誤解。下面，對(duì)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)總體情況，人社君將進(jìn)行一些綜合性的分析。

    1從全國(guó)來(lái)看，我國(guó)名義費(fèi)率高，實(shí)際費(fèi)率并不高，我國(guó)職工五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)名義費(fèi)率大致可做如下統(tǒng)計(jì)：

    養(yǎng)老保險(xiǎn)用人單位繳費(fèi)原則上不超過(guò)單位工資總額的20%，個(gè)人繳費(fèi)為本人繳費(fèi)工資的8%，2016年后，養(yǎng)老保險(xiǎn)高費(fèi)率地區(qū)用人單位費(fèi)率階段性地下調(diào)了一個(gè)百分點(diǎn)。

    醫(yī)療保險(xiǎn)用人單位費(fèi)率控制在工資總額的6%左右，個(gè)人按本人工資的2%繳納。

    根據(jù)失業(yè)保險(xiǎn)條例，失業(yè)保險(xiǎn)用人單位繳費(fèi)為單位工資總額的2%，個(gè)人為本人工資的1%，2015年后國(guó)家將之分別調(diào)整為1%和0.5%，并于2016年進(jìn)一步實(shí)施階段性地降費(fèi)政策。

    工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)都由單位繳費(fèi)，個(gè)人不繳費(fèi)，費(fèi)率調(diào)整后，目前這兩個(gè)險(xiǎn)種的全國(guó)平均費(fèi)率分別不到1%。

    總的來(lái)看，2016年全國(guó)五項(xiàng)社保合計(jì)名義費(fèi)率為38%左右。由于各地、各險(xiǎn)種參保范圍和費(fèi)基不同，以及具體繳費(fèi)情況不同，實(shí)際費(fèi)率低于名義費(fèi)率。

     以養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，如果用2015年企業(yè)職工人均養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際繳費(fèi)額除以2014年城鎮(zhèn)在崗職工平均工資，則全國(guó)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際費(fèi)率為20%，低于名義費(fèi)率(企業(yè)和個(gè)人合計(jì)費(fèi)率28%)，相當(dāng)于名義費(fèi)率的72%。至于靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率，按國(guó)務(wù)院規(guī)定為在崗職工平均工資的20%，但實(shí)際上，不少地方將靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整為社會(huì)平均工資的60%，甚至50%、40%，導(dǎo)致全國(guó)靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際繳費(fèi)率只有10%，僅為國(guó)家規(guī)定的一半。

    2從地方看，費(fèi)率差異較大，地區(qū)間繳費(fèi)負(fù)擔(dān)不均

    目前全國(guó)只有養(yǎng)老保險(xiǎn)基本做到了省級(jí)統(tǒng)籌，其他險(xiǎn)種則以地市級(jí)統(tǒng)籌為主，個(gè)別地區(qū)還處于縣級(jí)統(tǒng)籌階段，各地按照基金收支平衡原則確定的費(fèi)率相差很大。

    如廣東省職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)用人單位費(fèi)率為13-15%，浙江為14%，均大大低于全國(guó)其他省市。另外，各地社保繳費(fèi)基數(shù)也不相同，有的地方執(zhí)行國(guó)家規(guī)定，用人單位繳費(fèi)基數(shù)為本單位職工工資總額，有的地方規(guī)定單位繳費(fèi)基數(shù)為個(gè)人繳費(fèi)工資之和。關(guān)于最低繳費(fèi)基數(shù)，大部分地區(qū)按國(guó)家規(guī)定的統(tǒng)籌地區(qū)上一年度社平工資的60%執(zhí)行，也有的地區(qū)將之降低為社平工資的40%，還有的暫時(shí)降低至最低工資。

    由于各地繳費(fèi)基數(shù)不同，名義費(fèi)率實(shí)際上不具有完全的可比性，而如果采用人均繳費(fèi)工資與在崗職工平均工資相比得出的實(shí)際費(fèi)率進(jìn)行比較，則各地實(shí)際費(fèi)率差距大于名義費(fèi)率差距。這是因?yàn)椴糠值貐^(qū)，由于基金收支壓力大而嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策，如按企業(yè)職工工資總額繳費(fèi)，可能存在人均繳費(fèi)工資大于社平工資而導(dǎo)致實(shí)際費(fèi)率偏高的情況；還有一些省份，則不僅費(fèi)率低，且最低繳費(fèi)基數(shù)也低，存在人均繳費(fèi)工資嚴(yán)重偏離社平工資因而實(shí)際費(fèi)率很低的情況。

    3從雇傭雙方看，我國(guó)企業(yè)費(fèi)率高，個(gè)人費(fèi)率低

    從本質(zhì)講，企業(yè)繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)都是企業(yè)的人工成本組成。企業(yè)為雇員繳納較高的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，會(huì)相應(yīng)支付較低的工資或者降低工資增長(zhǎng)率，即所謂的“羊毛出在羊身上”，因此企業(yè)繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)是一體的。

    但是不可否認(rèn)，無(wú)論是對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，還是對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，企業(yè)費(fèi)率高于個(gè)人費(fèi)率帶來(lái)的心理感受會(huì)有所不同。對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，企業(yè)繳費(fèi)畢竟不能算做是個(gè)人的工資收入，企業(yè)繳費(fèi)越高越好。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，容易將之統(tǒng)計(jì)為自身的稅費(fèi)，感覺(jué)負(fù)擔(dān)很重。為此，不少國(guó)家采取雇傭雙方平攤養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)的辦法，以平衡雙方感受。這也有助于雙方就是否提高費(fèi)率以保障未來(lái)養(yǎng)老金水平等問(wèn)題進(jìn)行協(xié)商。
    4從世界范圍看，平均收入者社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)不在最高之列

    根據(jù)最新的《全球社會(huì)保障制度》統(tǒng)計(jì)，不算我國(guó)，大約有10個(gè)國(guó)家的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)水平超過(guò)了37%，分別是法國(guó)（45.84%），匈牙利（41.5%），意大利（39.69%），圣馬力諾（38.9%），斯洛文尼亞（38.2%），奧地利（37.75%），德國(guó)（37.59%），西班牙（37.33%），克羅地亞（37.2%），立陶宛（37.17%）。

    2016年，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)名義費(fèi)率大致在38%，如果全部以養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際費(fèi)率為名義費(fèi)率的72%推算，則我國(guó)雇傭雙方社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)際費(fèi)率合計(jì)低于30%，在所有建立完整的社會(huì)保險(xiǎn)制度國(guó)家中，處于中偏上位置。
　　
    另外，我國(guó)高收入者的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)不高。一般來(lái)說(shuō)，各國(guó)對(duì)個(gè)人繳費(fèi)都有上限規(guī)定，否則待遇水平難以計(jì)發(fā)。雇主繳費(fèi)則分兩種情況：一種是匹配個(gè)人繳費(fèi)，相應(yīng)也有繳費(fèi)上限規(guī)定，另外一種情況是，以工資總額繳費(fèi)，無(wú)上限規(guī)定，且上限以上部分不形成個(gè)人現(xiàn)金待遇的計(jì)發(fā)基數(shù)。如法國(guó)、比利時(shí)、意大利、瑞典等不少歐洲國(guó)家，單位繳費(fèi)無(wú)上限規(guī)定。

    實(shí)際上，我國(guó)對(duì)用人單位的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)也是沒(méi)有上限規(guī)定的。無(wú)論是之前的行政法規(guī)文件，還是2010年頒布的《社會(huì)保險(xiǎn)法》，都規(guī)定用人單位繳費(fèi)基數(shù)是用人單位職工工資總額。但實(shí)際上，部分省市的單位繳費(fèi)基數(shù)是個(gè)人繳費(fèi)工資之和，而不是所有職工所有工資之和，導(dǎo)致高收入者的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)反而較輕。

    值得一提的是，一國(guó)不同險(xiǎn)種的繳費(fèi)基數(shù)不一定是相同的，比如美國(guó)公共養(yǎng)老保險(xiǎn)雇傭雙方的繳費(fèi)上限為社平工資的兩倍左右，但是醫(yī)療照顧（退休人員醫(yī)療保險(xiǎn)）的雇傭雙方繳費(fèi)都沒(méi)有上限。

    5從勞動(dòng)力成本看，社保繳費(fèi)加個(gè)人收入所得稅占比較低

    之所以從這個(gè)角度來(lái)看問(wèn)題，是因?yàn)椴簧賴?guó)家是通過(guò)加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的財(cái)政投入，而不是一味提高雇傭雙方繳費(fèi)水平來(lái)保證社保基金收支平衡的。而財(cái)政收入中的相當(dāng)一部分，又來(lái)自于個(gè)人收入所得稅。

    以經(jīng)合組織（OECD）成員國(guó)為例，社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)偏低的國(guó)家，個(gè)人收入所得稅率偏高；反之亦然。北歐，英國(guó)、澳大利亞和加拿大等英聯(lián)邦國(guó)家，以及西歐、中歐等國(guó)，領(lǐng)取平均工資的雇員，個(gè)人所得稅率都超過(guò)了10個(gè)百分點(diǎn)。其中，丹麥最為特別，平均收入者的個(gè)人所得稅率高達(dá)35.8%，雇主不繳費(fèi)，雇員個(gè)人費(fèi)率僅為2.7%。

    我國(guó)與OECD成員國(guó)相比，平均收入者的個(gè)稅負(fù)擔(dān)非常輕，社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)重，合計(jì)勞動(dòng)力成本稅費(fèi)負(fù)擔(dān)為31.9%，低于OECD成員國(guó)平均水平（35.8%），相當(dāng)于OECD34個(gè)成員國(guó)排名的第23位。

    實(shí)際上，從勞動(dòng)力成本角度看社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)水平，更容易看出各國(guó)對(duì)勞動(dòng)收入再次分配的調(diào)節(jié)力度和調(diào)節(jié)方式的不同，以及各國(guó)社會(huì)保障制度籌資的差異所在。